회사에서 직원 선물이나 거래처 지급용으로 상품권을 구입하다 보면 증빙 문제가 생깁니다.

현금으로 샀으니 현금영수증을 받을 수 있을 것 같고, 사업자 명의로 구입했다면 세금계산서도 가능할 것처럼 느껴집니다.

하지만 상품권 구입은 일반적인 물건 구입과 세금 처리 방식이 다릅니다.

결론부터 말씀드리면 상품권 자체를 구입하는 단계에서는 원칙적으로 세금계산서를 발급하는 거래가 아닙니다.

현금영수증 역시 상품권을 '구입할 때'와 상품권으로 실제 물건이나 서비스를 '결제할 때'를 구분해서 봐야 합니다.

상품권 구입 시 세금계산서는 발행할 수 없습니다

상품권을 구입했다고 해서 바로 물건이나 서비스를 공급받은 것으로 보지는 않습니다.

상품권은 나중에 일정 금액에 해당하는 재화나 용역을 제공받을 수 있는 증표의 성격을 가지고 있기 때문입니다.

국세청은 상품권 판매를 부가가치세 과세대상 거래로 보지 않으며, 상품권 판매 시 세금계산서·계산서 발급의무가 없다고 안내하고 있습니다.

따라서 사업자가 백화점상품권이나 각종 금액형 상품권을 구입하면서 "사업자등록번호로 세금계산서를 발행해 주세요"라고 요청하더라도 일반적인 상품권 매매 자체에 대해서는 세금계산서를 받을 수 없습니다.

상품권 100만원어치를 샀다고 해서 공급가액과 부가가치세로 나누어 100만원짜리 세금계산서를 발행하는 구조가 아니라는 의미입니다.

현금으로 상품권을 사면 현금영수증은 어떻게 될까요?

여기서 가장 혼동하기 쉬운 것이 현금영수증입니다.

현금을 지불했다는 사실만 가지고 모든 거래에 현금영수증이 발행되는 것은 아닙니다.

상품권 자체를 구입하는 것과 상품권을 이용해 실제 상품을 구입하는 것은 서로 다른 거래로 구분해서 생각하는 것이 좋습니다.

상품권 판매 자체는 재화나 용역의 공급에 해당하는 일반적인 과세 거래와 성격이 다릅니다.

반면 상품권을 사용해 실제 상품을 구입하는 시점에는 재화가 실제로 공급됩니다.

국세청도 상품권 관련 거래에서 재화의 공급시기를 실제 재화가 인도되는 때로 안내하고 있습니다.

따라서 "상품권을 현금으로 샀으니 상품권 구입금액에 대해 현금영수증을 받는다"는 방식으로 단순하게 생각하면 안 됩니다.

상품권으로 물건을 살 때는 이야기가 달라집니다

예를 들어 할인된 가격으로 상품권을 구입한 뒤 대형마트에서 그 상품권으로 물건을 구입했다고 가정해보겠습니다.

상품권을 산 단계에서는 아직 최종적인 재화가 공급된 것이 아닙니다.

이후 상품권을 사용해 식품이나 생활용품 등을 구입하면 실제 재화의 공급이 발생합니다.

국세청에는 할인 구입한 상품권으로 대형할인점에서 재화를 구입하면서 현금영수증을 발급받은 사례에 대한 별도 해석도 존재합니다.

다만 사업자의 매입세액 공제 문제는 단순하지 않습니다.

특히 상품권을 할인 구입하고 액면금액을 기준으로 현금영수증을 발급받은 경우 실제 지출액을 초과하는 부분의 매입세액 공제가 제한될 수 있다는 국세청 해석이 있습니다.

사업자가 상품권을 이용해 비용을 처리하려는 경우라면 단순히 "현금영수증이 발급됐으니 전액 비용 또는 매입세액 처리가 된다"고 판단해서는 안 됩니다.

상품권의 구입 과정과 실제 사용 과정을 함께 확인해야 합니다.

회사가 상품권을 대량 구매하면 증빙은 어떻게 하나요?

법인이나 개인사업자가 직원 복지, 행사 경품, 거래처 지급 등을 위해 상품권을 구입하는 경우가 있습니다.

이때 담당자가 가장 난감해하는 부분이 세금계산서입니다.

상품권 판매처에 요청해도 세금계산서를 받을 수 없으니 증빙이 없는 것처럼 느껴질 수 있습니다.

하지만 세금계산서를 받을 수 없는 거래라고 해서 상품권 구입 사실까지 증명할 수 없는 것은 아닙니다.

상품권 판매처에서 제공하는 구입 영수증이나 입금증, 카드 결제내역, 계좌이체 내역 등의 자료를 보관할 필요가 있습니다.

국세청의 기존 해석에서도 법인이 백화점 상품권을 구입하고 세금계산서 대신 영수증이나 입금증을 받은 사례가 확인됩니다.

특히 법인은 상품권을 산 사실뿐 아니라 누구에게 어떤 목적으로 지급했는지까지 관리하는 것이 중요합니다.

직원 복리후생 목적으로 지급한 것인지, 거래처에 지급한 것인지, 이벤트 경품으로 사용한 것인지에 따라 세무상 검토할 내용이 달라질 수 있기 때문입니다.

대량 구매라면 상품권 구매내역과 함께 지급대장이나 수령 확인 자료 등을 내부적으로 남겨두는 편이 안전합니다.

상품권 판매 수수료는 별도로 봐야 합니다

상품권 자체의 판매와 상품권 관련 서비스 수수료도 구분해야 합니다.

국세청 안내에 따르면 상품권 판매 자체는 과세대상 거래가 아니지만, 상품권 판매 및 발행을 대행하면서 받는 대행수수료는 과세대상입니다.

예를 들어 사업자가 다른 업체의 상품권 발행이나 판매를 대행하고 그 대가로 수수료를 받는다면 상품권 액면금액 전체와 수수료를 같은 거래로 보면 안 됩니다.

상품권 자체의 거래와 별도로 제공한 용역의 대가가 있는지 확인해야 합니다.

상품권 유통이나 기업 대량구매 업무를 하는 경우 특히 이 부분을 구분해서 회계 처리할 필요가 있습니다.

세금계산서를 못 받으면 비용처리도 안 되는 걸까요?

그렇지는 않습니다.

세금계산서 발급 여부와 법인의 비용 인정 여부는 같은 문제가 아닙니다.

국세청에는 법인이 백화점 상품권을 구입하고 세금계산서 대신 영수증을 받은 후 업무와 관련해 실제 사용한 경우에 대한 세무 해석도 있습니다.

따라서 사업 목적으로 상품권을 구입했다면 구입 증빙과 실제 사용·지급 내역을 함께 관리하는 것이 핵심입니다.

다만 접대 목적, 직원 복리후생, 판매촉진 목적 등 사용 목적에 따라 적용되는 세무 규정이 달라질 수 있습니다.

금액이 크거나 반복적으로 상품권을 구입하는 사업자라면 회계 담당자나 세무대리인을 통해 실제 사용 목적에 맞는 증빙 방법을 확인하는 것이 좋습니다.

상품권 증빙은 구입과 사용을 나눠서 보면 쉽습니다

상품권 관련 현금영수증이나 세금계산서가 헷갈리는 이유는 상품권 구입과 상품권 사용을 하나의 거래처럼 생각하기 때문입니다.

상품권 자체를 판매하는 단계에서는 일반적인 재화·용역의 공급과 달리 부가가치세 과세대상 거래가 아니므로 상품권 판매금액에 대한 세금계산서를 발행하는 구조가 아닙니다.

반면 상품권으로 실제 물건이나 서비스를 구매하면 그때는 실제 재화나 용역의 공급이 발생하므로 증빙 문제를 별도로 판단하게 됩니다.

개인이라면 상품권 구입 단계와 실제 사용 단계의 현금영수증을 구분해서 확인하시고, 사업자라면 상품권 구입 증빙과 최종 사용처·지급내역까지 함께 관리하는 것이 좋습니다.

특히 상품권 관련 세무 처리는 사용 목적과 거래 구조에 따라 달라질 수 있으므로 사업상 큰 금액을 처리한다면 최신 국세청 안내나 세무 전문가를 통해 확인하는 편이 안전합니다.

상품권 종류별 사용 방식이나 사업자 증빙 사례는 차이가 있을 수 있으니 상품권닷컴 커뮤니티에서도 실제 사용 후기와 최신 변경 내용을 함께 확인해보는 것이 좋습니다.